Формула расчета ндфл от суммы

Формула расчета ндфл от суммы

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
  • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
  • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
    • 15%:
      • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
      • 30%:
        • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
        • 35%:
          • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
          • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.
          • Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

            Расчет налога из зарплаты

            Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

            Н = ПС * ОС, где:

            • Н – налог,
            • ПС – процентная ставка,
            • ОС – облагаемая сумма.

            При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

            ОС = ДЧ – В, где:

            • ДЧ – доходная часть лица,
            • В – вычитания.

            Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

            Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

            Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

            Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

            • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

            Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

            • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

            Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

            Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

            Читайте также:  Как правильно писать адрес прописки

            Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

            • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

            Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

            • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

            Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

            • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

            Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

            • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

            Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

            Пример 3. Налогообложение с отпускных

            Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

            Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

            • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

            Пример 4

            Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

            Сумма налога составит:

            • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

            Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

            Расчет справки 2-НДФЛ

            2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

            • информация о работодателе;
            • информация о работнике;
            • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
            • вычитания;
            • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

            Пример информации, которую необходимо вносить в справку

            Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

            Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

            • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

            Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

            • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

            Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

            • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

            Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

            • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

            Подсчитаем размер уплаченного налога:

            • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

            Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

            • размер налога – 100 672 рубля;
            • размер дохода – 780 000 рублей;
            • сумма вычетов – 5 600 рублей.

            Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

            Расчет 3-НДФЛ

            Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

            • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
            • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
            • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

            Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

            К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

            Пример

            Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

            В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

            • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

            Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

            Расчет пени по НДФЛ

            Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

            Пример

            Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

            Узнаем размер пени за один день:

            • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

            Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

            • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

            Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

            Читайте также:  Выбрали председателем снт с чего начать

            Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ, в том числе от суммы на руки.

            Нормативная база

            Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

            • ст. 210 – налоговая база;
            • ст. 217 – доходы вне налогообложения;
            • ст. 218 – 221 – вычеты;
            • ст. 224 – ставки;
            • ст. 225 – порядок расчета;
            • ст. 226 – особенности расчета.

            Что нужно знать

            Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

            • заработной платы;
            • премиальных начислений;
            • денежных подарков;
            • больничного листа.

            Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

            1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
            2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

            Расчет подоходного налога с зарплаты

            Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

              1. Определить НБ по формуле:

            НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

            Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

            Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

            • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
            • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
            • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
            • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

            Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

              2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

            ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

            ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

            Пример 1
            Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

            Решение:

            1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
              28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
            2. Вычет для Осинцева составит:
              3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
            3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
              (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
            4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
              600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
            5. Искомая величина составит:
              20 007 – 15 730 = 4277 р.

            Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

            Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

            Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

            Для расчета используют одна из двух формул:

            ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

            ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

            Пример 2
            Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

            Решение:

            ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

            В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

            • 1/4 заработка – на одного ребенка;
            • 1/3 – на двух детей;
            • 1/2 – на трех и более детей.

            Пример 3
            Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

            Период Сумма, р. НДФЛ, р.
            январь-май 172 885 22 475
            январь-июнь 207 462 26 970

            Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

            Решение:

            Доля алиментов составит:
            35977 х 25% = 8994,25 р.

            Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
            26970 – 22475 = 4 495 р.

            Читайте также:  Кто заполняет ттн при самовывозе

            Граждане страны, согласно законодательству, обязаны платить налоги на все виды получаемого дохода, в том числе и заработную плату.

            Организация самостоятельно определяет отчисляемую сумму за каждого штатного сотрудника по утвержденной законодательством процедуре и занимается ее переводом в государственный бюджет, выполняя таким образом функции налогового агента.

            Для того чтобы сумма налогов не была ошибочной, а контролирующим органам не было повода придираться и штрафовать предприятие, нужно досконально изучить формулу их расчета.

            Что необходимо знать бухгалтеру?

            Формула расчета подоходного налога регламентирована Налоговым кодексом Российской Федерации в следующих статьях:

            • 210 – о налоговой базе,
            • 217 – о необлагаемых налогами доходах,
            • 218 – 221 – о вычетах,
            • 224 – 226 — о ставках и расчетах.

            Официально работающие граждане, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней за последний год (с учетом выездов по улучшению здоровья и для обучения сроком до полугода) считаются резидентами и выплачивают налог в размере 13 % от суммы дохода. Иначе придется выплачивать 30% от всех поступлений в казну страны.

            Среди лиц, которые не являются резидентами, но имеют право платить только 13%, выделяют:

            • беженцев,
            • граждан, работающих по патенту,
            • специалистов высокого уровня квалификации,
            • уроженцев стран ЕАЭС.

            Резидентство проверяют каждый раз, когда подсчитывают НДФЛ.

            Налог выплачивается за следующие поступления средств:

            • заработную плату,
            • премии,
            • материальные поощрения,
            • отпускные и пособия по временной нетрудоспособности,
            • больничные листы.

            Расчет налога выполняется в два этапа:

            • вначале определяется налоговая база (НБ) – рассчитывается совокупный доход работника за истекший год с учетом законных вычетов.
            • проверяется факт резидентства работника.

            К вычетам, необлагаемым налогом относятся:

            • стандартные вычеты, предоставляемые работающим родителям, инвалидам, опекунам.
            • социальные, полагающиеся на обучение, лечение или взносы за пенсию,
            • имущественные, начисляемые за операции с недвижимостью с правом собственности более 3 лет,
            • инвестиционные, получаемые за ценные бумаги или прибыли от вклада.

            Полный перечень вычетов описан в 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Самые распространенные из них – алименты, пенсии, государственные пособия, донорские вознаграждения, гранты за научную деятельность.

            Расчет НДФЛ от зарплаты

            Отчисления в государственную казну рассчитываются по следующей формуле:

            Н = НБ * С, где

            НБ – налоговая база, считают ее от начала года по текущий месяц, затем по предыдущий,

            С – ставка по факту резидентства.

            Д – сумма доходов работника от начала года, подлежащих налогообложению,

            В – сумма положенных вычетов за период.

            Для резидентов и исключений из правил налог определяется по формуле:

            НДФЛ от начала года = НБ от начала года * 13%.

            Чтобы определить налог за текущий месяц используется расчет:

            НДФЛ за месяц = НДФЛ от начала года – НДФЛ за предыдущие месяцы.

            Важно помнить, что налог всегда округляется до целых чисел по правилам математики!

            Пример подсчета НДФЛ

            Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента. Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово. Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?

            Считаем НБ от начала года:

            НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей.

            Налог за январь – апрель составит:

            НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей.

            Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март:

            НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.

            НДФЛ за апрель составит:

            НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей.

            Расчет НДФЛ от суммы на руки

            Есть организации, которые выплачивают часть зарплаты сотрудникам неофициально «в конверте». Сокрытие доходов является нарушением законодательства.

            Работников, проходящих собеседование по трудоустройству, чаще интересуют денежная сумма, которую они будут получать на руки «чистыми». Зная сумму, выдаваемую без налогов, величину отчислений в бюджет можно посчитать по формулам:

            ЗП «гросс» = Сумма на руки / 87%, где

            ЗП «гросс» — заработная плата «грязными».

            НДФЛ = Сумма на руки * 13% / 87%.

            Пример расчета

            Лицу, заинтересованному занять вакантную должность, обещано 40000 рублей на руки с учетом вычтенных налогов. Какова будет зарплата «грязными» и сумма бюджетных отчислений?

            ЗП «гросс» = 40000 / 87% = 45977, 01 рублей.

            НДФЛ = 40000 * 13% / 87% = 5977 рублей (с учетом округления).

            На предприятии могут также работать сотрудники с финансовыми обязательствами, не уменьшающими размер НБ. К примеру, если работник должен платить алименты, они вычитаются не от суммы, выдаваемой на руки, а от зарплаты. По законодательству размер алиментов составляет:

            • четверть заработка – на одного ребенка,
            • треть – на двух детей,
            • половина зарплаты – на трех и более.

            Рассмотрим пример:

            Работник организации получил в апреле 30000 рублей и должен оплатить по судебному решению 25 % от дохода на несовершеннолетнего ребенка.

            НБ за январь — апрель в таком случае с учетом стандартного вычета составит 30000 * 4 – 1400 * 4 = 114400 рублей.

            НДФЛ январь – апрель = 114400 * 13% = 14872 рубля.

            НБ за январь – март = 30000 * 3 – 1400 * 3 = 85800 рублей.

            НДФЛ январь – март = 85800 * 13% = 11154 рубля.

            Сумма алиментов равна 30000 * 25% = 7500 рублей.

            НДФЛ за апрель = 14872 – 11154 = 3718 рублей.

            На руки работник в апреле получит:

            30000 – 7500 – 3718 = 18782 рубля.

            Подсчет НДФЛ для нерезидентов осуществляется по тем же формулам, но вместо ставки 13% в алгоритм подставляют 30%.

            Ссылка на основную публикацию
            Adblock detector