Сколько удерживают с зарплаты налоги 2018

Сколько удерживают с зарплаты налоги 2018

В прошлой статье мы рассказали, сколько налогов платят фрилансеры-ИП. Давайте сравним, а сколько налогов платят с зарплаты люди, работающие в офисах? Для расчета возьмем условного сотрудника с начисленной зарплатой 30 тыс. руб. в месяц.

Подоходный налог и не только

Принято считать, что с зарплаты работник платит только подходный налог, который в России составляет 13% от начисленной зарплаты. Остальные налоги и взносы за работника «как бы» уплачивает работодатель. Но это на бумаге, а по факту налоги идут из тех доходов, которые приносит компании работник – и получается, что все налоги и взносы в любом случае платятся из кармана сотрудников. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие – нет.

Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:

  • Взносы в Пенсионный фонд;
  • Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
  • Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс. руб.?

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

13% с начисленной зарплаты

Взносы в Пенсионный фонд

Взносы в ФФОМС (на медицину)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

от 0,2% (зависит от вида деятельности)

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Если взять сумму за год, то работник получит 313200 руб., а государство – 155520 руб. В сумме же эти цифры составят 468720 руб.

Сколько заплатит налогов ИП?

Давайте представим, что ту же сумму 468720 руб. Вы заработали как ИП на упрощенке. Сколько налогов Вы заплатите? Считаем:

  • Налог на упрощенку (6% от оборота) = 28123 руб.
  • Взносы в ПФ РФ и ФФОМС = 22261,38 руб. с оборота до 300000 руб. и 1% свыше этой суммы, в итоге 22261,38 + 1687,20 = 23948,58 руб.

Но это еще не все! Упрощенцы без работников могут снизить выплату по 6% налогу на сумму взносов в ПФ РФ вплоть до нуля. Таким образом, наш ИП выплатит в ПФ РФ и ФФОМС 23948,58 руб., а налоговой переведет только 4174,42 руб.

В сумме за год всех налогов наш упрощенец заплатит на 28123 руб. Сравните это с суммой налогов человека, работающего в офисе – 155520 руб. Упрощенец с тех же по сути доходов заплатит на 127397 руб. меньше!

Фриланс выгоднее работы в офисе?

Выгодно ли работать фрилансером-ИП на упрощенке? Очень выгодно. Выгодно ли клиентам нанимать фрилансеров? Конечно. Выгодно ли переходить на фриланс из офиса? Да, поскольку Вы можете сэкономленные налоги переложить в свой карман и зарабатывать по сути на 40% больше при том же уровне квалификации.

Полезные статьи по теме:

А если есть возможность оформить ЕНВД, то еще выгоднее. Может кто со мной поспорит, то интернет-торговлю я тоже отношу к фрилансу. Например, интернет-магазин с отправкой товаров почтой наложенным платежом, т.е. без получения предоплаты, может оформиться как разносная торговля без стационарного места, т.е. режим ЕНВД.

Ради интереса рассчитывала для себя. Для Тольятти, если ты работаешь один, за квартал вышло 1800 с копейками.

А в расчет налогов с з/п можно еще НДС добавить. Вы ведь покупаете товары? Значит косвенно оплачиваете НДС, т.к. он учитывается при ценообразовании, а это 18%.

Получается, что если годовой оборот ИП выше 300 000 (к примеру, 310 000 рублей), то ИП платит 1% с 10 тысяч, а не с 310 000, правильно?

Юрий, почти верно. Вы заплатите фиксированный взнос в ПФ РФ + 1% с оборота, превышающего 300 тыс. руб. в год (т.е. с 10 т.р. в Вашем примере).

Подскажите, а уплата налогов — один раз в квартал? Получается, в фонд соц защиты населения нужно уплачивать в конце года достаточно "кругленькую" сумму

Елена, налоги с зарплаты платятся каждый месяц. ИП платят налоги по-разному в зависимости от системы налогообложения. Например, на упрощенке налоги платятся один раз в квартал (3 месяца).

Скажите пожалуйста, имеет ли право ип требовать оплатить налоги в размере 43% от заработной платы вместо 13%?

Раиса, 13% — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Он удерживается из начисленной работнику зарплаты. Остальные налоги из начисленной зарплаты не удерживаются, а платятся как бы "сверху" и в расчетке Вы их не видите. В расчетке указывают только НДФЛ. Размер налогов определяется государством. Изменить эти налоги работодатель не может.

Здравствуйте.У моего брата з/п с учетом НДС 32тыс.руб.он стоматолог.Какая выйдет чистая з/п на руки?

Автора стать на кол. Взносы во внебюджетные фонды платятся из ФОТ, а не из ФЗ. Называть взносы налогами безграмотно. Налог уплачивается с зарплаты в размере 13%, отчисления в фонды уплачиваются с ФОТ и рассчитываются от зарпаты. Заработная плата лишь база для расчета,но именно с самой начисленной зп отчисления не идут. Отчисления в фонды — дополнительная нагрузка для работодателя.

Хочу открыть ИП и числится там один заработная плата будет 70 т р , открываю для того чтоб взять квартиру в ипотеку . Подскажите какой я буду платить налог?

Антон, покажите работодателя, который берет на себя дополнительную нагрузку 🙂 Все эти взносы по факту идут из тех денег, которые предназначены работнику. Просто одни налоги работники "видят" в расчетке, а другие нет.

Александр, у ИП нет заработной платы. Есть доход или оборот. Сумма налогов зависит от системы налогообложения. Например, на упрощенке есть вариант платить 6% с оборота + фиксированные взносы. Также обращу внимание, что банки могут неохотно выдавать кредиты ИП. Прежде, чем открывать ИП, выясните в банке, есть ли шансы взять ипотеку у ИП-шника.

Линара, если брату начисляют 32 тыс. рублей, то он получит на руки 32 т.р. — 13% НДФЛ = 27840 руб. НДС в зарплате "не сидит", это другой налог.

Сергей, здравствуйте. Я зарабатываю копирайтингом. Хочу открыть ИП для накопления стажа и пенсионных баллов. У меня нет кассового аппарата и официальной бухгалтерии. Смогу ли я при таких условиях стать ИП и нужно ли будет сдавать ежемесячные отчеты, или только налог раз в год? Спасибо.

Я работаю как ИП,но для того чтобы взять ипотеку нужна оф работа. Предлагают знакомые устроить к себе фиктивно в штат нужно ли и там будет делать отчисления в пенсионный фонд?

Ирина, кассовый аппарат нужен только для работы с физическими лицами. Если Вашими клиентами будут ИП или ООО, то касса не нужна. При оформлении ИП потребуется сдавать отчеты. Лучше воспользоваться услугами бухгалтера, чтобы он считать налоги и сдавал декларации. Если у Вас не будет работников, то по-моему, отчет потребуется сдавать один раз в год. Но это не точная информация, что-то могло измениться.
Помимо налогов, у ИП есть другие расходы. Примерный расчет по стоимости содержания ИП в 2018 году можно посмотреть здесь: http://www.kadrof.ru/news/22944

Не совсем правильноведется расчет по ИП. Помимо уплаты 1% от суммы свыше 300 тыс руб, ИП уплачивает фиксированные платежи=23 400 в фпс и 4 590 в омс. А вот если доход выше 300 000 , то к фиксированному платежу добавляется 1% на сумму превышающую 300000

Здравствуйте у меня сотрудник работает на 0.5 ставки и з/п 10000 сколько я заплачу нолога и нужно ли мне вычитать 13% ?

Игорь, про фиксированные взносы в статье есть информация. Однако эти взносы каждый год меняются. Данные в статье уже не актуальны. Информацию по фиксированным взносам за 2018 год можно посмотреть здесь: http://www.kadrof.ru/news/22644

Выгодно ли переходить из офиса на фриланс? Нет не выгодно. Если только вы не крайне востребованный, высококвалифицированный и узкоспециализированный специалист в области с низкой конкуренцией. В любом другом случае вам придется конкурировать с вашими коллегами, часть из которых вообще просто сидит на шее у супруга и готова демпинговать цены чуть ли не до нуля. Отсутствие налогов не означает, что эти деньги пойдут вам в карман. В России это означает, что эти деньги пойдут в прибыль заказчику. Будь ситуация другой, не потребовалось бы вводить минимальный размер оплаты труда.

Читайте также:  Получение паспорта в 14 лет пошаговая инструкция

Павел, те, кто сидят на шее и не хотят работать, конкуренцию никому не составят. Они будут продолжать сидеть на шее и ничего не делать. Если человек разбирается в своем деле и умеет работать, ему выгоднее работать на себя, а не на дядю. Поэтому фриланс для таких специалистов будет намного интереснее, чем работа в офисе. Не говоря о том, что не во всех городах и населенных пунктах вообще есть нормальная работа. А на фрилансе можно искать клиентов через Интернет и выбирать тех, кто готов платить больше.

Это совершенно неграмотная статья.
Ст. 419 НК РФ :
Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Физические лица, работающие по трудовому договору не являются плательщиками взносов в фонды социального страхования. То, что Вы, Сергей, говорите, что якобы на практике работодатели уплачивают эти суммы из средств, предназначенных на выплату заработной платы сотрудникам не имеет никакого юридического обоснования, Вы порождаете правовую неграмотность среди населения.
Обязательному включению в трудовой договор, согласно ст. 57 ТК РФ, подлежат условия заработной платы. Заработная плата работника может указываться как с вычетом НДФЛ, поскольку это все равно обязанность работодателя перечислять НДФЛ в бюджет (по ст. 226 НК РФ, работодатель является налоговым агентом по уплате данного налога), так и без вычета. НО. Ни в коем случае из заработной платы, указанной в трудовом договоре, не может вычитаться суммы, подлежащие уплате в фонды социального страхования. Если работодатель вычитает более 13% от заработной платы (то есть сумма НДФЛ), указанной в трудовом договоре, или уже в самом трудовом договоре сумма заработной платы, причитающейся работнику, указана за вычетом более 13%, это является НАРУШЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА со стороны работодателя. Таким образом, пример, приведенный в статье, с неким работником, который имеет заработную плату 30 тыс. руб., настолько нелеп, что повергает меня в глубокий шок.
Вы, Сергей, отвечая на комментарий Антона, вероятно, имели в виду стремление работодателей минимизировать расходы, согласна с тем, что такая тенденция существует, это ведет к тому, что работодатели не желают платить высокие заработные платы, тем не менее, заработная плата не может быть ниже МРОТ.
Подведя итог, хочу сказать, что не стоит путать экономическое и юридическое. В данной статье написана откровенная чушь. Прошу посетителей сайта не принимать всерьез информацию, изложенную в данной статье. Лучше обратитесь к юрисконсульту.

Ксения, давайте проще. Работник создает продукт, который затем работодатель продает клиентам. Так? Далее с зарплаты работодатель платит налоги и взносы в бюджет. Так? Все верно, работник в своей расчетке увидит только НДФЛ 13%. Но по факту труд облагается и другими взносами, которые в сумме составляют существенную часть от того, что работник получает на руки. Т.е. труд облагается не только НДФЛ, но и другими взносами, размер которых существенно больше 13%. И по факту эти взносы идут с тех денег, которые работник генерирует своим трудом. Просто он не видит, сколько по факту уходит в разные фонды, а видит в своей расчетке только НДФЛ 13%.

Сергей, проще-то мы всегда сможем. Просто приведу пример из моей практики. Ко мне обратился клиент иностранный гражданин, работающий по трудовому договору в РФ. В силу того, что клиент не гражданин РФ как-то так уж вышло, что он не был зарегистрирован в системе обязательного медицинского страхования (хотя по ФЗ "Об ОМС в РФ" № 326-ФЗ должен был). Далее ему потребовалась медицинская помощь, но ему в связи с отсутствием полиса ОМС отказали. С такой проблем ко мне он и пришел. Так вот клиент мне говорит "я же плачу налоги со своей заработной платы, почему мне отказывают в оказании мед. помощи?". Это есть ни что иное, как следствие правовой неграмотности: уплата налогов с заработной платы еще не означает, что идут взносы на медицинское, пенсионное страхование. И поэтому не следует приравнивать понятие налога к понятию взносов (сборов), это может обернуться весьма неприятными последствиями, когда в реальности столкнетесь с этой разницей. Вы, Сергей, пишете "труд облагается". Труд он ни чем не облагается, облагается доходы, полученные вследствие осуществления трудовой деятельности. Система социального страхования и налогообложение это совершенно разные вещи. Я уже поняла, что автор статьи крайне далек от юриспруденции, и мысль, высказываемая в статье совершенна неясна, лишь запутывает простых граждан. В общем, Сергей, желаю развивать свои познания в юриспруденции!

Взяла 2-ндфл у предприятия за 3 года, и везде сумма около 50000-70000, хотя на руки получаю 25000, и раз в 3 месяца премия около 10000. Это предприятие отмывает деньги или сумма других налогов "сверху" входит в сумму ,указанную в справке, поэтому она такая огромная?

я оплачиваю с официальной зарплаты 13% подоходного налога
обязательно ли платить взносы в Пенсионный фонд, в ФСС,в ФФОМС (на медицину), на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

У меня ООО " " на УСН, сколько и какие налоги должен заплатить по заработной плате (например 15 000 руб) и от доходов?

Здравствуйте я бы хотел открыть ип и провести жену как работника.мне интересует сколько я вобщем буду плотить за все

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, может ли предприятие снять с договорных работ сумму за ФСС, с работника? С общей суммы з/п сняли 13%+30.2%?

но ведь затраты на зарплату списываются в расходы, тем самым компенсируя затраты организации. или не верно такое суждение

Я работаю по трудовом договору на пол ставки, в договоре прописан оклад 6300 рублей, районный коэффициент 15%, к начислению за 1 месяц, полностью отработанный по производственному календарю РФ 7245 рублей, если у меня все налоги удержат, сколько я получу? А ещё алименты 25%

Во всём мире признаётся такой факт – чем проще система налогообложения в стране, тем она надёжнее и тем успешнее выполняется возложенная на неё задача. В России долгое время боролись именно за такую простую систему, которая не тормозит развитие предпринимательской инициативы, с одной стороны, а с другой, обеспечивает успешное функционирование государства.

Насколько получилась она, простая система, показывают приведённые ниже данные, включая таблицы в процентом соотношении.

Вся выплаты с зарплаты россиянина можно разбить на две части – налог на доход и страховочные выплаты. Здесь надо признать некоторое лукавство налоговых органов, которые классифицируют первую часть, ещё как получаемую с самого работника, а вторую, как, якобы, получаемую с работодателя.

На самом деле, все налоги идут, само собой, за счёт зарплаты работника – это истина более практического плана, юридически же, действительно, страховка – от работодателя. Говорится очень витиевато – работодатель выплачивает страховку из собственных средств за счёт зарплаты работника!

Налог на доход

Этот налог выплачивается за счёт работника и официально называется — НДФЛ – Налог на Доход Физических Лиц. Его размер исчисляется в процентах относительно заработной платы и составляет:

  • 13% — для гражданина Российской Федерации или иностранца, но пребывающего на территории РФ больше полугода (183 дней);
  • 30% — для иностранного гражданина, пребывающего на территории страны меньше 183 дней;
  • 35% — налог на иные выплаты, квалифицируемые как материальная выгода, действует для всех поголовно, независимо от гражданства.
Читайте также:  Справка расчет пособия по беременности и родам

Страховки

Что же касается страховочных выплат, то они делятся на четыре категории:

  • пенсионные,
  • медицинские,
  • социальные,
  • от несчастных случаев.

По-прежнему, контроль за выплатой страховки возложен на налоговые органы. Страхование от несчастных случаев берёт на себя система социального страхования.

При выплате этой «четвёрки» законодатели определили порог – суммарная величина выплат не должна превышать 30% от зарплаты.

Общая схема страховочных выплат выглядит следующим образом:

Базовая ставка Предельная сумма (руб.) Ставка свыше предельной суммы (%)
Пенсионный Фонд России 22 876000 10
Фонд социального страхования 2,9 755000
Фонд обязательного медицинского стразования 5,1 Не установлена 5,1
Фонд защиты от несчастных случаев 0,2-8,5, исходя из вида деятельности Не установлена 0,2-8,5, исходя из вида деятельности

Обращаем внимание на установленные предельные суммы выплат. Для Пенсионного фонда, таким образом, получается предел в 3 миллиона 981 тысяча 818 рублей. Это ещё на 22%, свыше – уже 10%.

Исключения и дополнения

Как обычно, остановится на таком «уровне простоты» государству не удаётся, и вводятся всевозможные исключения. Приводим наиболее часто применяемые из них.

Если работа связана с вредными условиями, опасными для здоровья, работодатель обязан выплачивать дополнительные проценты в Пенсионный фонд, размер здесь зависит от конкретного вредного производства, но обычно он составляет от 2 до 8%. Важно, что размер этой выплаты не зависит от уровня заработной платы, он фиксирован.

Существуют предельные величины годовой зарплаты, по её достижению процент страховки значительно уменьшается. Ежегодно эти пределы корректируются.

Так как сложившаяся в России практика заключается в выплате аванса за выполняемый труд и собственно зарплаты, то отдельно оговаривается, что все налоги выплачиваются именно с зарплаты. Такое правило действует, если аванс выплачивается, как общепринято, 7-15 числа месяца, а собственно зарплата – после 20-го.

Но есть нюанс – если аванс выплачивается в последний день месяца, то налоги идут с него. Этот нюанс – обычный камень преткновения между работодателем и ПФР. Споры по этому поводу не раз доходили до судов, но те практически всегда берут сторону ПФР.

В России сложилась также широкая практика применения вычетов, их тоже нужно учитывать при исчислении налогов. Таким образом, все исчисления налоговых сумм происходят с суммы заработка, полученной после вычета из неё сумм 4 видов:

  1. Стандартный – этот вычет зависит от количества детей и льготы самого работника, но если годовой заработок не превышает 350 тысяч рублей (29166 рублей в месяц).
  2. Социальный – деньги на лечение, образование.
  3. Имущественный – траты на покупку недвижимости.
  4. Инвестиционный – средства, потраченные на операции с ценными бумагами.

Вычет на детей начинает «играть» после предоставления свидетельства о рождении ребёнка и соответствующего заявления. Этот вычет составляет:

  • 1400 рублей при рождении первого и второго ребёнка;
  • 3000 рублей при рождении третьего и каждого последующего;
  • 12000 рублей – если в семье воспитывается ребёнок-инвалид, до достижения им возраста в 18 лет или, при получении образования, в 24 года.

Эти вычеты увеличиваются в 2 раза, если гражданин является одиноким родителем.

Обращаем внимание, что количество детей не зависит от их возраста. Пусть первым двум уже больше 20, но за близнецов, 3-его и 4-го, которым по 10 лет, ещё 8 лет родитель будет получать вычет в 6 тысяч рублей.

Среди льготных вычетов:

  • 500 рублей – Герои России и СССР, участники боевых действий, инвалиды 1-ой и 2-ой группы, ликвидаторы радиационных аварий.
  • 3000 рублей – лица, получившие лучевую болезнь, или инвалиды боевых действий.

Все возможные уменьшенные страховые выплаты сведены в следующую таблицу (приведены предельные значения, %):

Вид страхования Примечания
Пенсионное Социальное Медицинское
20 · Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения;
· Сотрудники фармацевтических фирм и предприниматели на едином налоге;
· Сотрудники благотворительных организаций
14 Действует в течение 10 лет для фирм-резидентов «Сколково»
8 2 4 IT-фирмы на упрощённом налоге и фирм в особых хозяйственных зонах
6 1.5 0.1 Только в течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке, любой зоне опережающего развития
Для экипажей морских судов из Российского международного реестра

Существуют также случаи дополнительных взносов по программе Пенсионного фонда. Примеры этих случаев в следующей таблице:

Ставка (%) Примечания
14 Для экипажей гражданских самолетов
9 За специалистов на тяжелом производстве, если не проведена специальная оценка
02.08.2017 За специалистов на тяжелом производстве, если проведена специальная оценка проведена (2% — просто вредное производство, 8% — ещё и опасное)
6.7 За работников угольных шахт
6 За работников на вредном производстве, если не проведена спецоценка

Планы на 2018 год

Отношение государства к налогам во многом зависит от экономического положения страны в целом. Прямо скажем, несмотря на некоторые улучшения 2017 года, положение это далеко не блестящее. Поэтому надо ожидать изменения налогового законодательства в 2018 году. Пока это прогнозы, не более того, тем не менее, их нужно иметь в виду.

Так, руководство Министерства финансов вполне допускает в 2018-ом повышения налога на 2%, что, как подсчитано, может принести дополнительно ещё полмиллиарда рублей за год (к тем 3,4 триллионам, что поступает сегодня от 13%).

Но самое главное, и об этом уже идёт разговор давно, обсуждается введение прогрессивной шкалы налогообложения – проценты зависят от дохода. Другое дело, обсуждение данного вопроса проходит так долго, что с большой долей вероятности можно сказать, что это кардинальное изменение, уж в 2018-ом, реализовано не будет.

Увеличение общего налога до 15% в свою очередь, возможно, приведёт к снижению суммарной ставки страховки – до 21% (с 30%).

Министерство экономического развития поддерживает Минфин в части повышения до 15%, но предлагает ввести вычет суммы прожиточного минимума.

Существуют и другие, более жесткие, предложения. Так Центр стратегического развития Кудрина считает, что налог должен составлять 17%, но также при вычете прожиточного минимума.

ЛДПР предлагает вообще освободить от налога лиц, получающих в месяц не больше 15 тысяч рублей с введением прогрессивной шкалы:

  • 13% от суммы превышения 180 тысяч – для получающих от 180 тыс до 2,4 млн;
  • 30% от суммы превышение 2,4 млн плюс 289 тыс – для получающих от 2,4 млн до 100 млн;
  • 70% от суммы превышение 100 млн плюс 29,4 млн – для получающих больше 100 млн.

Это предложение «от Жириновского», безусловно, не пройдёт, оно слишком революционно и пахнет популизмом, но знать, какие «токи» бродят среди законодателей очень поучительно.

В любом случае, ни одно решение об изменении налогового законодательства в 2018 году ещё не принято.

Кто отвечает за уплату подоходного налога с зарплаты

Законодательством РФ предусмотрена уплата налога с доходов, которые получают физлица. Доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной форме, в виде материальной выгоды или при зачете каких-либо взаимных требований. Все случаи возникновения дохода, правила удержания и уплаты налога регламентируются гл. 23 НК РФ. В нашей статье мы подробно остановимся на таком виде дохода, как заработная плата, и на особенностях исчисления подоходного налога с нее.

В ст. 226 НК РФ указано, что при выплате зарплаты своим работникам российская организация, ИП или обособленное подразделение иностранного предприятия, функционирующее на территории РФ, становятся налоговыми агентами по НДФЛ, то есть обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на них, а не на физлицо. Это касается не только вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей, но и любых видов дохода, полученных сотрудником от своего работодателя.

Для тех физлиц, кто хочет проконтролировать расчет налога, актуальными являются такие вопросы:

  • Сколько процентов в 2018 году составляет налог с зарплаты?
  • Как рассчитать базу по налогу и верно применить вычеты?
  • Какие доходы могут не облагаться налогом?

Рассмотрим в нашей статье все тонкости исчисления налога с зарплаты так, чтобы это было понятно не только профессионалам, но и людям, далеким от бухгалтерии.

Какой процент НДФЛ с зарплаты в России и сроки его уплаты

Налог с зарплаты в России уплачивается по плоской шкале, то есть ставка налога не изменяется в зависимости от суммы дохода. Большая его часть идет в бюджет субъекта РФ, меньшая — в местный бюджет.

Читайте также:  Госуслуги прописка в квартиру постоянно

Поясним, кто такие налоговые резиденты и нерезиденты. Налоговый резидент РФ — это гражданин РФ, постоянно проживающий на ее территории. Иностранный гражданин также может являться налоговым резидентом. Законодательное определение этого понятия дано в ст. 207 НК РФ: налоговый резидент — человек, находящийся на территории России 183 календарных дня и более. Дни пребывания считаются за 12 следующих подряд месяцев. Данный срок не прерывается при выезде из России менее чем на 6 месяцев для обучения, лечения или исполнения трудовых обязанностей на морских углеводородных месторождениях.

Ст. 224 НК РФ устанавливает следующие ставки подоходного налога с зарплаты в 2018 году в отношении следующих категорий физлиц при исполнении ими трудовых обязанностей:

По другим видам доходов ст. 224 НК РФ предусмотрены иные налоговые ставки.

Согласно ТК РФ зарплату необходимо выплачивать 2 раза в месяц: аванс (выплата в последних числах месяца) и полный расчет (выплата в первых числах следующего месяца).

Сроки уплаты НДФЛ представлены в таблице:

Иные выплаты работнику, кроме заработной платы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

Как уже было отмечено, НДФЛ облагается не только заработная плата, но и иные выплаты, полученные от работодателя. К таковым относятся премии, отпускные, выплаты по больничным листам за счет средств как работодателя, так и ФСС. Кроме того, доходы, полученные в натуральной форме, также могут облагаться налогом. Причем сколько процентов НДФЛ удерживается от зарплаты, столько же и с иных доходов, о чем сказано в ст. 211 НК РФ. К ним можно отнести оплату сотруднику за счет работодателя товаров, питания, коммунальных услуг, обучения, оплату труда в натуральной форме и пр.

Ст. 217 НК РФ устанавливает перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения. Отметим те, что выплачиваются работодателями в пользу своих работников:

Налоговые вычеты

Суммы налога можно сократить, если применять вычеты по НДФЛ с заработной платы. В п. 3 ст. 210 НК РФ говорится о том, что налоговую базу при расчете налога можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Закономерен вопрос: какой процент НДФЛ с зарплаты надо уплачивать, чтобы получить право на применение вычетов? Ответ дан в абз. 1 указанного пункта: применение налоговых вычетов возможно только для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Сумму вычета можно получить двумя способами:

  • можно ежемесячно уменьшать на сумму вычета налоговую базу при расчете налога на доходы физлиц, тем самым сократив налог и увеличив сумму, которую работник получит на руки;
  • сумму вычета можно вернуть после уплаты полной суммы налога по итогам налогового года, самостоятельно представив в налоговый орган необходимые документы.

Сотрудник должен предъявить в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие его право на вычет, и написать заявление о желании этим правом воспользоваться. После этого бухгалтер при расчете зарплаты будет ежемесячно вычитать сумму вычета из суммы дохода работника и исчислять НДФЛ от получившейся разницы. Если сумма вычета больше суммы дохода, то НДФЛ равен 0 и вычет в размере его превышения над доходом может быть перенесен на следующий месяц. Если в течение налогового периода, то есть календарного года, использована не вся сумма вычета, то на следующий год вычет не переносится, за исключением имущественного вычета. Вычеты могут быть предоставлены только одним работодателем.

Какие бывают вычеты. Стандартные налоговые вычеты

Правила предоставления ежемесячных стандартных налоговых вычетов описаны в ст. 218 НК РФ:

  • 3000 или 500 руб. для определенных категорий граждан. Сюда входят лица, имевшие отношение к ликвидации последствий аварий, связанных с радиацией, испытаниям ядерного оружия, военнослужащие, ставшие инвалидами, Герои Советского Союза, участники ВОВ и так далее. Если человек имеет право на оба вычета, ему предоставляется максимальный.
  • 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. за третьего и каждого последующего ребенка, 12 000 руб. за каждого ребенка-инвалида для родителей, усыновителей и их супругов, на чьем попечении находится ребенок. Аналогичные вычеты получают опекуны (попечители, приемные родители) и их супруги, за исключением вычета на ребенка-инвалида, в этом случае он равен 6 000 руб. Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (или до 24-х, если он обучается очно). Вычет перестает применяться с того месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. суммарно с начала налогового периода.

Вычеты по этим двум пунктам могут применяться одновременно.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты описаны в ст. 219 НК РФ. К ним относятся:

  1. Средства, которые налогоплательщик перечислил на благотворительные цели, вычитаются из дохода, но не более 25% от него. Отметим, что данный вычет предоставляется не работодателем, а налоговым органом после подачи декларации за налоговый период налогоплательщиком самостоятельно.
  2. Средства на обучение за себя (не более 120 000 руб. за налоговый период) или своих детей (не более 50 000 руб. на каждого ребенка в сумме на обоих родителей).
  3. Средства на свое лечение или лечение супруга, родителей, детей, а также расходы на приобретение лекарственных средств из утвержденного перечня, но не более 120 000 руб. за налоговый период. Расходы на дорогостоящее лечение, упомянутое в специальном перечне, принимаются в полном размере.
  4. Суммы уплаченных пенсионных взносов по негосударственным договорам пенсионного обеспечения, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации. Максимальный размер этих вычетов также равен 120 000 руб.
  5. Инвестиционный вычет — сумма дохода от операций с ценными бумагами или учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете. Подробнее этот тип вычета описан в ст. 219.1 НК РФ.

За получением вычетов (кроме ситуации из п. 1 выше) можно обратиться к своему работодателю — налоговому агенту до окончания налогового года.

Имущественные налоговые вычеты

Об этом типе вычетов информирует ст. 220 НК РФ:

  1. Вычет при продаже имущества, которое находилось во владении налогоплательщика менее 3 лет. Верхний предел вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков — 1 млн руб. Верхний предел при продаже прочего имущества — 250 000 руб. В данном случае можно не использовать вычет, а уменьшить сумму доходов на сумму произведенных расходов.
  2. Вычет в размере выкупной стоимости земли в случае ее изъятия для государственных нужд.
  3. Расходы на покупку недвижимости, но не более 2 млн руб. за налоговый период. Как было сказано, этот тип вычета можно переносить на следующий налоговый период,
  4. Проценты по целевым кредитам (займам), потраченным на строительство или приобретение недвижимости (не более 3 млн руб.).

Вычеты из пп. 3 и 4 можно получить через работодателя до окончания налогового периода.

Как посчитать 13 процентов НДФЛ: примеры

Теперь разберем пример, как посчитать 13 процентов от зарплаты.

В ООО «Принцип» трудятся генеральный директор, бухгалтер, редактор и художник. Рассчитаем сумму заработной платы и размер НДФЛ для каждого работника за октябрь 2018 года. Данные на каждого работника:

  • генеральный директор: оклад — 40 000 руб., двое детей;
  • бухгалтер: оклад — 35 000 руб., детей нет;
  • редактор: оклад — 3500 руб. (в октябре находился в отпуске), трое детей;
  • художник: оклад — 20 000 руб., детей нет.

Расчет НДФЛ и сумм на руки:

Сумма вычетов у редактора превышает сумму дохода в октябре, поэтому НДФЛ равен 0. В следующем месяце сумма вычетов у редактора будет равна 8 100 руб.: 5800 (вычеты за следующий месяц за троих детей) + 2300 (неиспользованная сумма вычетов за текущий месяц: 5 800 – 3 500). Это происходит, так как сумма вычетов исчисляется нарастающим итогом за весь налоговый период.

Пусть художник из примера 1 в январе 2018 года обратился к работодателю за предоставлением социального вычета на обучение в размере 120 000 руб. и предъявил все необходимые документы. Расчет налога и сумм к выплате:

В России ставка подоходного налога с зарплаты равна 13% для резидентов и некоторых нерезидентов и 30% для прочих нерезидентов. Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому обязаны исчислить, удержать и уплатить налог. Налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты.

Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector