Страховые взносы по енвд 2018

Страховые взносы по енвд 2018

Какой бы режим налогообложения ни применял индивидуальный предприниматель, он должен каждый год платить взносы на обязательные виды страхования: пенсионное и медицинское.

Предприниматели на ЕНВД могут за счет этих взносов уменьшить сумму единого налога. Как это сделать правильно, чтобы извлечь максимальную выгоду, читайте в нашей статье.

Фиксированные взносы

32 385 рублей – столько должен заплатить каждый ИП на ЕНВД в течение 2018 года.
26 545 рублей из этой суммы пойдет на обязательное пенсионное страхование предпринимателя, а 5 840 – на медицинское.

Для того, чтобы заплатить эти деньги в бюджет, у предпринимателя есть год. Последний день – 31 декабря 2018 года, но это будет выходной, поэтому по правилам крайний срок переносится на первый рабочий день после новогодних праздников, то есть на 9 января 2019 года.

Дополнительные взносы

По закону, если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов он должен заплатить еще дополнительные из расчета 1% от суммы превышения. Так, если ИП заработал 400 тысяч, то его дополнительный взнос составит (400 000 – 300 000) х 1% = 1 000 руб.

У предпринимателей на ЕНВД есть своя особенность при расчете, ведь они платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого с учетом коэффициентов. Допвзносы на ЕНВД тоже нужно считать с предполагаемого дохода, который указывают в декларации.

То есть, если сумма потенциального дохода в декларациях за все 4 квартала не превышает 300 тысяч рублей, то ИП не должен платить ничего сверх фиксированных взносов, даже если на самом деле заработал гораздо больше.

Срок для перечисления допвзносов по итогам 2018 года – 1 июля 2019 года.

Уменьшение единого налога за счет взносов

На те взносы, которые ИП уже перечислил в бюджет, ИП может уменьшить единый налог, но только за тот квартал, в котором платил эти взносы.

Если предприниматель не использует наемную рабочую силу, он может уменьшать ЕНВД вплоть до нуля. ИП с сотрудниками разрешено уменьшать налог только в пределах 50%.

Кстати, если вы найдете в сети информацию, что ИП-работодатели на ЕНВД не могут вычитать из налога страховые взносы за себя, то знайте, что это устаревшие данные. С 2017 года эту несправедливость устранили.

Как использовать вычет полностью

Если сумма взносов окажется больше чем налог (или 50% от налога для работодателей), остаток взносов «сгорает». Переносить вычет на другой квартал нельзя, потому что на ЕНВД налоговый период – квартал.

Пример:

Предприниматель без сотрудников работает на ЕНВД и каждый квартал платит налог в сумме 18 тысяч рублей. Все фиксированные взносы за 2018 год в сумме 32 385 рублей он заплатил в первом квартале.

В итоге налог за первый квартал ИП платить не должен, ведь его перекрыл страховой взнос, но остаток в сумме 14 385 рублей (32 385 – 18 000) «сгорает». Налог за второй, третий и четвертый кварталы предпринимателю придется платить полностью, без применения вычета.

Для того, чтобы использовать вычет по максимуму, лучше разделить годовую сумму взносов на 4 части и платить равномерно каждый квартал. Этот совет актуален для тех предпринимателей, у которых сумма ЕНВД небольшая. Так, если бы предприниматель из нашего примера платил по ¼ каждый квартал, то есть по 8 096 рублей, он бы использовал вычет полностью, и каждый раз ему бы оставалось доплатить 18 000 – 8 096 = 9 904 рубля.

Если квартальный налог ИП без работников больше годового фиксированного взноса, тогда он может в любом квартале заплатить весь взнос единой суммой и вычесть его из налога, ничего не потеряв.

ИП-работодателям при планировании платежей нужно учитывать 50%-ное ограничение и тот факт, что уменьшать налог можно на страховые отчисления не только за себя, но и за работников.

Как отразить вычет в декларации по ЕНВД

Страховые взносы отражают в разделе 3 декларации.

В строку 030 нужно вписать сумму взносов, перечисленных в отчетном квартале, а в строку 040 разницу между суммой налога из строки 010 этого же раздела и суммой взносов.

Если у ИП-работодателя разница окажется меньше чем 50% от налога, он вписывает в строку 040 сумму, равную 50%.
ИП без работников вписывают фактическую разницу, но если она будет отрицательной (т.е. сумма взносов больше, чем сумма налога), нужно вписать «0».

Штрафные санкции

За нарушение сроков уплаты взносов предпринимателям на ЕНВД грозит штраф в 20% от неуплаченной суммы. За умышленную неуплату – 40%. Кроме этого, за каждый день просрочки насчитают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Платите взносы вовремя и следуйте советам из нашей статьи, чтобы избежать штрафов и сэкономить на налогах!

Создать свой доходный онлайн-бизнес — мечта многих. Но 95% предпринимателей никогда не дойдут до своей цели, потому что попадут в «ловушку» и не смогут оттуда выбраться…

Чтобы этого не случилось, приходите на бесплатный онлайн-мастер класс «Система стабильных интернет-продаж знаний и услуг, которая принесла уже более 0,5 млрд. выручки» и узнайте как получать максимум клиентов и продаж, не сливая бюджет на рекламу.

• какие взносы ИП уменьшают ЕНВД • пример расчета со страховыми вычетами • образец / пример заполнения раздела 3 декларации ЕНВД для ИП •

Все тонкости уменьшения ЕНВД на страховые взносы. Как правильно уплатить страховые взносы, чтобы максимально снизить «вмененку», как все рассчитать и как отчитаться. С практическими примерами и образцами заполнения декларации.

Важное в статье:

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, — смотрите материал в теме "Особенности уменьшения ЕНВД для ИП". Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2. Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог Максимальный вычет
ИП без работников на сумму уплаченных взносов «за себя» 100% ЕНВД
ИП с работниками
(с 01.01.2017)
на сумму уплаченных взносов «за себя»,
на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных
50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

Читайте также:  Раздел общего имущества юрист

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников :

В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

  • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);

Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается "вмененный" доход с начала года нарастающим итогом):

  • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
  • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
  • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя :

В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается "вмененный" доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи :

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

Обзор онлайн-бухгалтерии для ИП

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета :

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

*Пару лет назад часто обсуждался вопрос о том, что ИП не могут уменьшать налоги на страховые взносы 1% в ПФР. Поводом послужило письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают налог при УСН. Однако данное письмо не соответствовало законодательству, и было отозвано ведомством (см. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015).

Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

В каком размере можно уменьшить ЕНВД — размер вычета :

  • в сумме фактически уплаченных в отчетном квартале взносов.

При этом налог может быть уменьшен до нулевого значения. Для ИП без работников ограничения в 50% отсутствуют. Но если страховые взносы, перечисленные за квартал, превысят квартальный ЕНВД, – какого-либо возмещения не будет, на следующий квартал вычет уже уплаченных взносов также не переносится.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов. При расчете уплаты ЕНВД к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном квартале. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть). Таким образом, ЕНВД к уплате:

Формула расчета платежа по «вмененке» с учетом вычетов

ЕНВД к уплате = Исчисленный за квартал ЕНВД Уплаченные в этом квартале взносы

Как уменьшить ЕНВД на взносы ИП с работниками

На какие взносы и платежи можно уменьшить ЕНВД ИП-работодателю — состав вычета :

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году;
  • обязательные страховые взносы за работников;
  • больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя;
  • взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог.

Предприниматель, имеющий сотрудников и/или выплачивающий вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму рассчитанного единого налога на вмененный доход на расходы по уплате за своих работников:

  • страховых взносов с выплат своим работникам и/или другим физическим лицам (например, по договорам на выполнение услуг и пр.). К таким платежам относятся страховые взносы:
  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
  • пособий по временной нетрудоспособности;

Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.

Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер).

Сумма вычета в виде больничного не уменьшается на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Если предприниматель доплачивает к больничному пособию сумму до фактического среднего заработка сотрудника – эти затраты в вычет по налогу не идут.

Читайте также:  Подлежат ли домашние тапочки возврату

Работодатель может заключить в пользу работников договор добровольного медицинского страхования. Такой договор может предусматривать, что при уходе сотрудника на больничный идет страховая выплата. В этом случае в вычет включаются не затраты на оплату больничного (фактически их не будет), а платежи по договору (см. следующий пункт).

  • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности.

Обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем «за себя», в состав вычета включаются с 2017 года.

В каком размере можно уменьшить «вмененный» налог — размер вычета :

  • в сумме фактически уплаченных в отчетном квартале сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога.

Если общая сумма указанных выше выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% «вмененного» налога все-таки придется заплатить.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов — формула :

Формула расчета платежа по ЕНВД для ИП-работодателя*

ЕНВД
к уплате
= Исчисленный ЕНВД
за квартал
Уплаченные в этом квартале расходы,
относящиеся к вычетам

при этом платеж по единому налогу на вмененный доход не может быть менее:

Минимальный размер платежа по ЕНВД для ИП-работодателя*

Минимальный платеж по ЕНВД = Исчисленный за квартал ЕНВД x 50%

Как заполнить ИП Раздел 3 Декларации ЕНВД за 1, 2, 3 или 4 квартал (образец)

Если вам надоело постоянно отслеживать изменения налогового законодательства и разбираться в заполнении бланков — посмотрите полезную статью "Бесплатные возможности и платные варианты онлайн-бухгалтерии для ИП".

Расчеты и комментарии к приведенному образцу заполнения декларации

Пример. Предприниматель открыл в конце августа розничный продуктовый магазин, для чего 20.08.2018 г. встал на учет как плательщик ЕНВД (зарегистрировал ИП в конце 2017 г., но деятельность до 20 августа 2018 г. фактически не вел).

Исчисленная сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 г. составила 6 996 руб.

Предприниматель уплачивает фиксированные страховые взносы («за себя») поквартально равными суммами. В сентябре 2018 г. ИП перечислил 8096,25 руб. – это четверть от годового размера взносов (в 2018 г. годовой взнос на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб., на ОМС – 5 840 руб.).

Общая сумма страховых взносов, уменьшающих ЕНВД за 3 квартал 2018, составит 3 743 руб.:

Взносы Уплачено в 3 кв. 2018 г. Начислено за период деятельности на ЕНВД в 3 квартале 2018 Можно принять к вычету
в ПФР 6 636,25 руб. за июль: 0,00 (не было ЕНВД), за август: 26 545 /12 мес. х 12 дн./ 31 дн.= 856,29 руб. за сентябрь: 26 545 /12 мес. = 2212,08 руб. Итого: 3 068,37 руб. 3 068,37 руб.
в ФФОМС 1 460 руб. за июль: 0,00 (не было ЕНВД) за август: 5 840 /12 мес. х 12 дн./ 31 дн.= 188,39 руб. за сентябрь: 5 840 /12 мес. = 486,67 руб. Итого: 675,05 руб. 675,05 руб.

Взносы, начисленные за период с 01.07.2018 по 19.08.2018, уменьшить ЕНВД не могут (в этот период ИП не являлся плательщиком ЕНВД).

Вариант 1. ИП работает сам, без привлечения работников

ЕНВД за 3 квартал 2018 предприниматель может уменьшить на сумму страховых взносов «за себя», перечисленных в течение 3 квартала, но только за период деятельности, когда он являлся плательщиком ЕНВД.

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (3 квартал 2018), заполняются следующие строки:

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД для ИП без работников

Код строки Значение Что означает
005 2 Признак налогоплательщика (2 — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
010 6 996 Сумма исчисленного за III квартал 2018 г. ЕНВД (строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110 всех разд.2)
020 Данная строка заполняется только ИП, производящими выплаты физическим лицам
030 3 743 Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 068,37 + 675,05 = 3 743 руб. (округление до целых рублей)
040 Затраты на онлайн-кассу, принимаемые к вычету (не было)
050 3 253 Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за III квартал 2018 г.: 6 996 – 3 743 = 3 253 руб.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Образец заполненного раздела 3 декларации к рассмотренному примеру приведен выше.

В целом бланк декларации состоит из четырех разделов и титульного листа.

Раздел 3 с вычетами заполняется во вторую очередь, после расчета полной суммы налога до вычета (исчисленный ЕНВД).

При подготовке отчетности по «вмененному» налогу нумеровать листы декларации надо в последнюю очередь, чтобы не допустить ошибки, поскольку некоторые разделы могут заполняться на нескольких листах.

Вариант 2. ИП является работодателем

При открытии магазина предприниматель нанял на работу сотрудников, и кроме страховых взносов «за себя», перечислил в 3 квартале страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС за работников в размере 3 186 руб., также был выплачен больничный в размере 1 200.

ЕНВД за 3 квартал 2018 предприниматель может уменьшить на сумму больничных и страховых взносов, перечисленных в 3 квартале за работников, занятых в деятельности на ЕНВД, а также на сумму уплаченных взносов за себя за период на «вмененке».

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (3 квартал 2018), заполняются следующие строки:

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД для ИП с работниками

Код строки Значение Что означает
005 1 Признак налогоплательщика (1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
010 6 996 Сумма исчисленного за III квартал 2018 г. ЕНВД (строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110)
020 4 386 Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 186 + 1 200 = 4 386 руб.
030 3 743 Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 068,37 + 675,05 = 3 743 руб. (округление до целых рублей)
040 Затраты на онлайн-кассу, принимаемые к вычету (не было)
050 3 498 Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за III квартал 2018 г. Поскольку вычеты 8129 > 6996 х 50%, сумма ЕНВД уменьшена на 50%: 6 996 х 50 / 100 = 3 498 руб.

Суммы страховых взносов, уплаченные предпринимателем «за себя», если ИП является работодателем, уменьшают налог с 2017 года.

Напомним, что это основные вопросы. Для заинтересованных: случаи посложнее в следующей теме — «Особенности уменьшения ЕНВД».

Статьи по теме

Система единого налога на вмененный доход (ЕНВД) позволяет снизить налоговое бремя предпринимателей и организаций за счет обязательных страховых платежей. При этом существует разница в расчетах для юридических лиц и ИП, для налогоплательщиков, ведущих деятельность самостоятельно или с наемным персоналом. Как рассчитать уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2018 году?

Ниже представлена таблица, показывающая, за счет каких платежей происходит уменьшение суммы налога ЕНВД:

Платежи в Пенсионный фонд за сотрудников

Исчисляется индивидуально для каждого работника в размере от 6 до 22%

Денежные перечисления на обеспечение социальной страховки трудящихся

Для участников «вмененки» устанавливаются ставки от 0 до 2,9%

Читайте также:  Ответственность за вождение без прав после лишения

Взносы на обеспечение обязательной медицинской страховки работников

Рассчитывается персонально для каждого сотрудника по ставкам от 0 до 5,1%

Платежи в соцстрах для обеспечения защиты трудящихся от несчастных случаев на предприятии

Исчисляется отдельно для каждого работника в зависимости от класса опасности его деятельности (от 0,2 до 8,5%)

Пенсионные перечисления ИП, работающего самостоятельно

26 545 руб. ежегодно, если за 12 месяцев предприниматель получил прибыль менее 300 тыс. руб. К взносам добавляется 1% от размера дохода свыше 300 тыс. руб. (ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса (НК) РФ)

Платежи ИП, трудящегося единолично, на обязательную медицинскую страховку

5 840 руб. ежегодно (ч. 1 ст. 430 НК)

Оплата первых 3 дней больничного временно нетрудоспособного сотрудника

Рассчитывается в персональном порядке от размера заработка работника

Уменьшение ЕНВД на взносы достигает 50% от исчисленной суммы государственного сбора для всех организаций и предпринимателей с наемным персоналом. Если же ИП работает только на себя, то он вправе не платить налоги, если размер уплаченной страховки превысил их сумму. (ч. 2.1 ст. 346.32 НК).

С расчетом и уплатой страховых платежей помогут разобраться специалисты Главбух Ассистент. . Они учтут особенности вашего предприятия и сами направят документы в ФНС (например, аптеки, находящиеся на «вмененке», платят меньший процент по страховке).

Уменьшение ЕНВД на взносы, уплаченные предпринимателем за себя

Рассмотрим пример уменьшения ЕНВД для ИП, работающего самостоятельно.

Пример № 1: ИП Некрасов Т.Е. оказывает ветеринарные услуги самостоятельно и за год получил прибыль 298 тыс. руб. За 2018 г. он посчитал, что обязан заплатить государству налог в размере 46 тыс. руб. Он решил зачесть как обязательные страховые взносы, так и добровольные в соцстрахе в размере 3 302 руб. 17 коп.

Поскольку ИП Некрасов Т.Е. работает самостоятельно, то применяем в расчетах фиксированные взносы:

46 000 – (26 545 + 5 840 + 3 302,17) = 10 312,83

Поскольку копейки в системе единого налога на вмененный доход не считаются, необходимо округлить сумму до целого числа. Итого к уплате 10 313 руб.

Однако этот вариант уменьшения ЕНВД для ИП наиболее примитивный и лишь показывает, как следует вести расчеты. На деле все осложняется внесением авансовых платежей ежеквартально, что требует от бухгалтера ведения дополнительных расчетов.

Пример № 2: ИП Киселева Т.М., занимающаяся пошивом текстильных изделий, получила за I квартал доход в 130 тыс. руб. К уплате авансового платежа по ее расчетам потребуется 12 тыс. руб. Киселева Т.М. платит только в ПФР и за ОМС, добровольных взносов в соцстрах не совершает.

Сразу вычесть годовые страховые взносы из первого квартального платежа не рекомендуется, поскольку налоговая инспекция ожидает, что субъект малого бизнеса хоть сколько-то, да заплатит. Потому лучше поделить фиксированную сумму на 4 (по количеству кварталов).

26 545 + 5 840 = 32 685

Теперь делим платеж на 4 равные части:

32 685 ÷ 4 = 8 171,25

Теперь делаем вычет:

12 000 – 8 171,25 = 3 828,75

Поскольку копейки не учитываются, округляем до целого числа. За I квартал ИП Киселева Т.М. обязана уплатить 3829 руб.

Введем новое условие:

ИП Киселева Т.М. за год получила доход в 450 тыс. руб. За первые 3 квартала ее прибыль укладывалась в сумму до 300 тыс. руб., потому она делала обычные вычеты. По расчетам предпринимательницы, ее последний годовой взнос в 2018 году без вычетов составил 15 тыс. руб. Как прибавить 1%, если часть суммы уже выплачена?

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП в этой ситуации будет происходить следующим образом:

сначала необходимо выяснить, насколько прибыль превысила минимальный порог в 300 тыс.

450 000 – 300 000 = 150 000

далее следует узнать, чему равен 1% от 150 тыс.

150 000 * 0,01 = 1 500

150 000 * 0,01 = 1 500

итоговый налог – 15 тыс. руб., но теперь у нас есть дополнительный процент, поэтому

15 000 – (8 171,25 – 1 500) = 5 328,75

И снова округляем до целого числа и получаем сумма в 5 329 руб. Уменьшается размер вычета за счет дополнительного взноса в ПФР.

Еще один актуальный вопрос: как произвести вычет страховых взносов при ЕНВД в 2018 году ИП, если он зарегистрировался не в начале года?

Рассмотрим новый пример.

Пример № 3: ИП Котов Д.К. зарегистрировался в ФНС в качестве предпринимателя 17 октября 2018 г. и выбрал в качестве режима налогообложения ЕНВД. К концу года он получил доход в 120 тыс., по расчетам он обязан уплатить налог в 9 тыс. руб.

Из предыдущего примера мы уже знаем, что в квартал страхователь обязан перечислить на медицинское и пенсионное пособие 8 171,25 руб. ИП Котов Д.К. проработал весь IV квартал, потому денежные отчисления с ноября по декабрь будут точно в таком же размере.

А как быть с остатком октября? Здесь придется проводить ежедневный расчет.

Сначала узнаем, какой размер страховки уплачивается в ПФР и на ОМС за 1 месяц. Для этого делим фиксированный денежный взнос на количество месяцев в квартале:

8 171,25 ÷ 3 = 2 723,75

Начиная с 17 октября, предприниматель вел деятельность в течение 15 дней. Тогда:

2 723,75 ÷ 31 (количество дней в октябре) * 15 = 1 318

Общий взнос за год:

8 171,25 + 1 318 = 9489,25

9 489,25 больше 9 000 налога, следовательно, Котову Д.К. вообще не придется перечислять деньги в бюджет ФНС. Разницу в 489,25 руб. бизнесмен сможет дополнительно зачесть себе в следующем году.

Самостоятельно работающим предпринимателям понравятся условия бухгалтерии на аутсорсинге. За сравнительно небольшое вознаграждение бухгалтер на удаленке приведет в порядок все налоговые документы.

Вычеты для предпринимателя или организации с работниками

Как провести уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2018 году или для компаний? Методика вычислений та же, с тем лишь исключением, что денежные перечисления не фиксированные и рассчитываются для каждого сотрудника в персональном порядке. Также снизить налоговое бремя получится лишь на 50%, а не 100%.

Пример № 1: ООО «Свобода» в течение года получило прибыль в размере 1,2 млн руб. Бухгалтер рассчитал налог без вычета в 480 тыс. руб. За 12 месяцев организация оплачивала больничные работникам и перечисляла на их пенсионные и медицинские пособия денежные средства на сумму в 320 тыс. руб.

Сначала необходимо выяснить, чему равны 50% от исчисленного размера государственного сбора:

480 000 * 0,5 = 240 000

320 тыс. больше 240 тыс., потому ООО «Свобода» имеет право вычесть только 50%. Компании придется заплатить 240 тыс. налога за год.

Пример № 2: ООО «Чудо» по результатам года обязано перечислить в бюджет ФНС 340 тыс. руб. За сотрудников организация на протяжении 12 месяцев уплатила 90 тыс. страховых взносов.

Порядок действий тот же. Сначала выясняем, чему равны 50% от исчисленного государственного сбора:

340 000 * 0,5 = 170 000

На этот раз 170 тыс. больше, чем 90 тыс. Потому из общих платежей в бюджет вычитаем меньшую сумму:

340 000 – 90 000 = 250 000

Фирме придется заплатить 250 тыс. руб. в ФНС РФ.

К сожалению, режим ЕНВД доживает свои последние годы. С 2021 г. система «вмененки» больше не будет работать. Потому спешите воспользоваться преимуществами режима, заполнив заявление на переход в данную систему.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector