Транспортный налог штраф за просрочку

Транспортный налог штраф за просрочку

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждый автовладелец должен ежегодно уплачивать транспортный налог за автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?

Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, пеня — это штраф за несвоевременную уплату налога.

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.

Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты — 1 декабря.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

  • для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

  1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
  2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
  3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

Дата изменения Новая ставка
28.10.2019 6,5
09.09.2019 7
29.07.2019 7,25
17.06.2019 7,5
17.12.2018 7,75
17.09.2018 7,5
23.03.2018 7,25
12.02.2018 7,5
18.12.2017 7,75
30.10.2017 8,25
18.09.2017 8,5
19.06.2017 9
02.05.2017 9,25
27.03.2017 9,75
19.09.2016 10
14.06.2016 10,5
03.08.2015 11

Примечание. В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть списаны налоговой инспекцией как безнадежные.

Рассмотрим пример расчета пени:

Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога — 3 000 рублей.

Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 — 7.75.

Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка пени принимается равной:
.

  • для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие — в два раза больше (1/150).

Предположим, что "ООО Вектор", расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога — 6 000 рублей.

Примечание. Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве — 5 февраля (Закон города Москвы "О транспортном налоге").

Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 — как 1/150.

Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.

Сумма пени составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

Как узнать размер пени?

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой. Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени — 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

Читайте также:  Отмена повышения пенсионного возраста в россии

То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.

Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней, пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.

Второй вариант — самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.

Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.

Приобретение машины – значимое событие в жизни любого автолюбителя. Совершая покупку, человек не всегда задумывается об ответственности, которую возлагает на себя этим действием. Ведь транспортное средство помимо возможности его использования по своему усмотрению, требует выполнения действий по поддержанию исправного состояния агрегата. Автомобилист должен быть собранным на дороге, знать и соблюдать ПДД.

Помимо этих простых требований владельцу авто добавляется новая ответственность, предусмотренная налоговиками и обозначаемая, как транспортная пошлина. Согласно статье 361.1 НК все обладатели средств передвижения, независимо от типа транспорта и его категории, облагаются пошлинными сборами. Исключением являются лица, причисленные к льготной категории. Этими же нормативами предусмотрен штраф за неуплату транспортного налога физическим лицом.

Чем грозит неуплата

Возложенная законодательством пошлинная повинность предусматривает добровольное оповещение налоговиков владельцами авто о факте приобретения ТС или о том, что оно уже есть в распоряжении. Если до 2015 сведения о получении во владение гражданином, поступали от ответственных за регистрацию собственнических прав органов, то затем механизм оповещения ФНИ о приобретении движимого и недвижимого имущества поменялся. Эта обязанность теперь возложена на налогоплательщика.

Для реализации этого процесса была разработана методика подачи данных в виде «Сообщения о наличии имущества». Но регистрирующие органы не лишены права передачи таких сведений налоговикам.

Каждый автовладелец, зарегистрировавший свое имущество в ФНИ, обязан выплачивать определенную сумму ежегодной пошлины. Существует выделенная категория обладателей авто, которые на основании законодательства, а именно ст.361.1 НК, освобождены от этого обязательства. К ним можно отнести пенсионеров и инвалидов, но какая льгота законна, необходимо узнавать в индивидуальном порядке.

Для остальной категории физлиц неуплата пошлины и ее невнесение в указанный срок, является административным нарушением. Связано это с тем, что пошлины – это установленные государством обязательные сборы.

Для справки! В случае продажи ТС задолженность по ТН придется заплатить особе, ее допустившей. Но о сделке следует сообщить в ФНИ для того, чтобы дорожный налог с момента регистрации купчей начали взымать с нового владельца.

В 2019 году под налоговое покрытие попадает практически весь наземный автотранспорт, а также ТС, передвигающееся по воде и по воздуху. К объектам налогообложения относятся:

  • «легковушки» с мощностью двигателя более 70 л/с;
  • автобусы всех категорий;
  • транспортная мототехника;
  • самоходы, ТС на пневмоходу, и гусеничные агрегаты;
  • все виды водного и воздушного транспорта.

Отсутствие проплаты ТН влечет за собой начисление неустоек, объем которых, также как и пошлинная нагрузка рассчитывается сотрудниками инспекции, имеющими полномочия по месту регистрации контрагента.

Для справки! Пропуск срока, даже на один день грозит штрафом, поэтому соблюдение данного в интересах автовладельца. Повинность 2019 подлежит проплате физлицом до 1 декабря 2019 года.

Согласно формулировке ст.363 определен такой формат оплаты сборов с автодвижимого имущества:

  1. Получателем ТН является региональный бюджет фактического местонахождения авто.
  2. Периодичность проплат регулируется нормативами региональной формы рассмотрения.
  3. От уплаты повинности освобождены обладатели грузовиков тоннажем более 12, оплативших эквивалентную пошлине платежку в систему «Платон».

Формула расчета штрафа

В самостоятельном расчете повинности и аналогично объему наложенной за ее неуплату штрафной санкции нет необходимости. Эта задача налоговиков, с которой они справляются, применяя автоматические системы начислений. Однако нелишним будет проверить правильность предъявленной к оплате платежки. Для этого необходимо знать алгоритм выполнения расчета.

К выплате неустойки можно отнести:

  • пени — это определенный вид прогрессивного, выраженного в деньгах, наказания, применяемого в рамках целевых бухгалтерских расчетных проводок;
  • штрафы – разовое наказание за совершенное правонарушение, рассматриваемое в рамках закона и проплачиваемое в пользу госказны, выражаются исключительно фиксированной цифрой.

В случае с ТН автообладателю помимо индивидуального объема повинности, при отсутствии фактора поясняющего невыплату обязательной повинности, вменяют определенный штраф и пени (даже если пошлина была частично внесена в казну).

Физлицо может быть избавлено от начисления неустойки при наличии таких прецедентов:

  1. Легитимно судебное решение о заморозке активов человека.
  2. Налоговики наложили арест на автоимущество должника.

Оплата дополнительно начисленных пени и штрафа за неуплату транспортного налога производится должником самостоятельно вместе с основной суммой или независимо от этого платежа, но важно их перечислять на определенный КБК, который можно получить в ФНС.

Важно! При получении в наследство машины следует проверить ее на наличие долгов перед налоговиками, так как все начисления основных и штрафных объемов признаются обычными обязательствами и переходят к наследнику. Но только в пределах срока давности по искам.

Существует упрощенный способ расчета повинности. Для этого официальный сайт ФНИ оснащен онлайн калькулятором, не сложным в обращении. То, какие суммы будут начисляться в текущем году, можно заранее посчитать на этом доступном инструменте.

Размеры штрафов и пени

Механизм возникновения обязательства прост. Рассчитанный сбор, оформляется квитанцией и рассылается в виде бумажного письма с уведомлением всем автовладельцам. Не позднее, чем за месяц до наступления даты погашения сбора владелец ТС должен получить это уведомление. При этом форма содержит описание базы налогообложения, а также итоговый объем назначенного платежа. На основании полученного бланка налогоплательщик обязан произвести оплату указанной суммы в установленный срок.

Читайте также:  Максимальная продолжительность перерыва для питания и отдыха

Невыполнение этого алгоритма имеет свои последствия. Здесь следует выяснить, какие пени за неуплату налога на транспорт/

Если автовладелец не является льготником или отсутствует причина отсрочки налоговой пошлины, оплата строго обязательно. В остальных случаях включается механизм наказания, размер которого выводится из пени за транспортный налог 2019, производимый по формуле:

где Сн.д – объем долга, руб.

Кд.пр – просрочка, дней

СТБ – ставка рефинанса ЦБР.

Помимо пени нерадивый налогоплательщик оплачивает штрафы. Разработано это в целях усиления дисциплины среди плательщиков. Размер штрафа, согласно статье 122, прямозависящий от степени вины физлица. Подразделяется следующим образом:

  • при наличии умышленного нарушения возникает обязанность уплаты 40% от объема существующего долга;
  • доказанная неосторожность, допущенная автовладельцем, снижает цифру до 20%.

Отклонение от этих платежей может привести к запрету должника распоряжаться собственностью.

Внимание! Если в регламентированное время письмо собственником ТС не получено, то он обязан самостоятельно инициировать получение дубликата уведомления. По законодательству отсутствие квитанции не считается уважительным обоснованием для не проплаты сбора.

Как самостоятельно проверить задолженность

Схема начисления самой пошлины и санкционных надбавок доступна заинтересованным лицам. Поскольку незнание о начисленных объемах не является уважительной причиной для неисполнения проплаты, то рекомендуется самостоятельно получать сведения такого характера.

Современная система оповещения, основанная на цифровых технологиях, предоставляет несколько способов получения сведений о собственной истории налогоплательщика.

  1. При личном посещении инспекции. Способ неудобен тем, что он затратный по времени. Получить дополнительную информацию от сотрудника вряд ли удастся, а времени будет затрачено много.
  2. При помощи официальных сайтов портала «Госуслуг» и ФНС. Вся информация о каждом налогоплательщике отражена на этих сайтах.

Доступность получения сведений, касающихся вопросов налогообложения, минимизирует появления возможности несоблюдения НК, но только если сам человек в этом заинтересован.

Порядок взыскания налоговой задолженности через суд

Поскольку дорожный сбор является одним из источников наполнения регионального бюджета, то механизм работы с должниками по нему отработан до мелочей. Происходит порядок взимания для физлиц в соответствии со статьей 48 НК.

Исковое заявление ФНИ подается по истечении полугода с момента, обозначенного в налоговом требовании срока по месту проживания налогоплательщика. Также инициирование принудительного взимания может состояться, если накопленная сумма долга превысит 3 тыс. рублей. Заявление сопровождается ходатайством о наложении ареста на автомобиль нарушителя.

В адрес налогоплательщика направляется письменное постановление с указанием следующих данных:

  1. Данные должностного лица, которое приняло решение о наложении взимания.
  2. Полное наименование ФНИ.
  3. Личные и контактные данные нарушителя.
  4. Количественный состав с обоснованием возникшей задолженности.
  5. Дата постановления.

Для исполнения постановление передается судебным приставам.

На что может быть обращено принудительное взимание:

  • На денежные средства, которыми распоряжается должник. Сначала взыскание обращается на безналичные активы, а затем – на имеющийся нал.
  • При недостаточности финансов, описанию подлежат все виды имущества, находящегося в личном распоряжении провинившегося.

Для справки! При наличии удовлетворенного судом постановления принудительного взимания на штрафника дополнительно разрешено начислять оплату госпошлины, которая считается, как процент от стоимости иска.

Как дополнительная мера воздействия к нерадивому автовладельцу, судом может быть принято решение об ограничении свободного выезда его за пределы границы страны.

Что будет, если не платить транспортный налог 3 года

Последствия неисполнения законных требований по части перечислений сбора для штрафника могут обернуться серьезными потерями. Предусмотренные наказания будут являться дополнительной финансовой нагрузкой. А при отсутствии добровольных платежей основного и дополнительного объема пошлинных начислений, как правило, приведет к потере имущества.

Но не следует забывать о существующих сроках исковой давности, которые применимы в судебном производстве. В вопросах, касающихся принудительного взимания неоплаченных сумм, такую практику никто не отменял. То есть налоговая служба правомочна инициировать взыскание долгов с автовладельца исключительно за три предшествующих года облагаемого периода. Все притязания, датированные ранними сроками, не правомочны и при рассмотрениях в суде отклоняются.

Немаловажно обращать внимание на то, какие пени за неуплату налога на транспорт выставляются в тяжебном производстве. На эти штрафные начисления также существует ограничивающий регламент, а именно важно то, сколько месяцев неуплаты заявлено на тяжбу. То есть, если не платить ТН в течение трех лет, то ответственности за уплату более ранних начислений можно уклониться.

Одним из прецедентных документов в этом вопросе также является соответствующий указ президента ФЗ№436, который вносит помимо поправок к статьям НК РФ, корректировку признания безнадежными долги, образовавшиеся на 01.01.2015. Изначально, главой государства было дано поручение, просчитать объем убытков казны при отмене ТН. Поскольку данная пошлина вносит весомый безальтернативный вклад в региональную статью расходования средств на содержание дорог, то такую инновацию отложили.

Амнистия в этом случае будет произведена автоматически. Владельцев ТС, исправно платившим по всем счетам и не имеющим долговых обязательств, действие этого закона не коснется. Также как и возврат ранее уплаченных средств. Списывать долги могут физлица и ИП. А юридические особы (организации) рассчитывать на такие привилегии не могут.

Уплата пошлинной повинности признана обязанностью каждого владельца ТС. Произвести перечисление можно в любом банке при наличии платежки. Некоторые финучреждения, например Сбербанк, внесли функцию онлайн оплаты всех налогов, в том числе и НДФЛ через «Личный кабинет» плательщика. Платеж производится в течение нескольких минут, что позволяет вовремя выполнить обязательства.

Наказание за несвоевременный платеж для физлиц предусмотрен достаточно весомый, вплоть до ответственности по УК. В целях рачительного распоряжения собственным бюджетом рекомендуется оплату не просрочивать. Государство также призывает соблюдать законодательство в целях благоустройства дорог и автомагистралей.

О транспортном налоге будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Читайте также:  Можно ли подать заявление на судебного пристава

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Последнее обновление 2019-03-06 в 11:12

В условиях современных реалий у большинства россиян расходы и доходы примерно равны и возникают ситуации неоплаченного транспортного налога — в связи с нехваткой средств либо нехваткой времени. Возникает вопрос — чем это грозит, каково наказание за неуплату налога за авто и как его минимизировать, будет ли начисляться пеня за просрочку транспортного налога?

Что будет, если не платить налог за машину?

В НК РФ предусмотрен термин «налоговая ответственность», который применяется в случае нарушения фискального законодательства гражданами. В НК РФ есть отдельная глава — № 16 — о видах санкциях и ответственности при различных неправомерных действиях участников налоговых отношений.

Последствия за неуплату транспортного налога физическим лицом указаны в ст.122 НК РФ:

  • штраф за неуплаченный транспортный налог или частично оплаченный в размере 20% от суммы, подлежащей уплате в бюджет;
  • в размере 40% — при умышленном уклонении от уплаты.

Пример 1

Штраф начисляется не всегда — это остается на усмотрение налогового органа. Но в случае просрочки действует еще одно наказание, установленное ст.75 НК РФ, т. н. обеспечительная мера — пеня на транспортный налог, которая начисляется, пока вы не погасите долг.

Как рассчитать пени по транспортному налогу?

Пеня по транспортному налогу — это процент от долга, который начисляется каждый день, начиная со следующего после просрочки. По ст.75 размер неустойки составляет одну трехсотую от ставки рефинансирования Центробанка, а та на сегодняшний день тождественна ключевой ставки.

При расчете пени по транспортному налогу берется значение, действовавшее на момент нарушения срока уплаты.

Пример 2

Вот размеры ключевой ставки согласно информации Центробанка:

Пеня: 7,5 × 1/300 = 0,025 и 7,75 × 1/300 = 0,026

Начисление происходит только за рабочие дни, следовательно, всего просрочено: 87 дней. Из них 10 дней — по ставке 7,5. А 77 дней — по ставке 7,75.

Неустойка за весь период: 5 000 × 0,025% × 10 = 12 рублей, 5 000 × 0,026% × 77 = 100 рублей, всего: 112 рублей.

Как видите, если сумма небольшая, то и пеня незначительная, но она увеличивается каждый день, а если не платить годами, то возрастет до существенного размера. Пени по транспортному налогу нужно оплачивать по тем же реквизитам, что и налог, кроме КБК. Чтобы оплатить правильно, дождитесь от ИФНС письма с уведомлением — в нем будут указаны и суммы неустойки, и реквизиты.

Форма письма в случае пени — требование. Если сумма по требованию превысит 3 000 рублей, то в отношении вас могут начать меры принудительного взыскания долгов, включая обращение в суд, блокировку счетов и даже арест имущества для погашения задолженности за счет ваших ценностей.

Бытует мнение, что пени за транспортный налог более 3 лет списываются, однако судебные приставы, действительно, могут закрыть исполнительный лист, а затем возобновить дело. По НК РФ списываются налоги за периоды, после которых прошло больше 3 лет: по ст.52 НК РФ вам могут выслать уведомление только за 3 последних года. А вот штрафы и пени, как правило, продолжают начисляться и вменяться в уплату, причем они могут начисляться как раз за те недоимки, которые уже списаны.

Важно!

За каждый отдельный долг вам будет начисляться отдельная пеня.

Пример 3

Можно ли не платить транспортный налог за прошлые годы

Многие полагают, что если не платить транспортный налог на машину 3 года, то он просто будет списан. На самом деле все не так просто. В НК РФ указаны строгие сроки направления ИФНС вам писем:

  • сначала уведомление;
  • после просрочки в течение 10 дней ИФНС сообщит вам о наличии долга;
  • затем вам поступит требование в течение 3 месяцев с даты просрочки; если ваша задолженность меньше 500 рублей, то требование высылается в течение года со дня просрочки;
  • требование необходимо исполнить в течение 8 дней либо в срок, указанный в письме;
  • если вы не отреагировали на требование, то дальнейшие действия ИФНС зависят от суммы недоимки; меньше 3 000 рублей — никаких действий не предпринимается, пока сумма не превысит этот лимит либо не пройдет 3 года; больше 3 000 — ИФНС вправе начинать взыскание долга:
  • в течение полугода после просрочки по первому требованию ИФНС подает иск в суд для принудительного взыскания долга;
  • если прошло 3 года, а задолженность так и не превысила 3 000 рублей, то иск подается в течение полугода с даты, когда начал исчисляться трехлетний период.

Вместе с иском на взыскание ИФНС может ходатайствовать об аресте вашего имущества в целях гарантии.

Важно!

В случае уважительных причин неуплаты налогов и пеней, вы можете подать в инспекцию заявление о предоставлении отсрочки либо рассрочки согласно ст.64 НК РФ.

Таким образом, срок давности по пени по транспортному налогу не имеет четких границ, но зато есть строгий период для подачи налоговой иска в суд, и если этот срок будет пропущен без уважительной причины, взыскать с вас долги не смогут.

Итоги

  1. Если не заплатить вовремя транспортный налог, вам грозят штраф и пеня.
  2. Пеня начисляется за любую просрочку за каждый день вплоть до погашения недоимки.
  3. Если размер общего долга превысит 3 000 рублей, с вас могут взыскать просроченные суммы через суд.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector